Поблагодарили: раз.
Благодарил (а): раз.
Сообщений: 5632Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
natalias-65 писал(а):Если бы П.199 давал само право на налоговый кредит, то входящая налоговая накладная отражалась бы сразу одной строкой, уже распределенная. А в данном случае распределение происходит в конце налогового периода, когда известно, что нужно распределять, то есть при получении отражаешь полностью, а в конце месяца - по использованию - сторнируешь из НДС тот кусочек, на который не имеешь права и показываешь его в безНДС.1. А откуда Вы делаете такой вывод: "в конце месяца - по использованию"?Я бы говорил просто "в конце месяца".2. Сторнирования нет, равно как нет и первоначального признания в размере 100 %. НК признается не в реестре, а в декларации. Иначе нужно было бы ставить все в НК, а потом снимать по 16 строке (как например, это бывает при возвратах в рамках одного периода). Т.е. я бы о сторнировке не говорил. Сторнировка - по результатам года в стр. 16.4.Более того, мы из реестра пытаемся вытащить того, что там нет. 199 НКУ достаточно четко говорит:* о первоначальном признании НК. 199.1. У раз якщо придбан та/або виготовлен товари/послуги частково використовуються в оподатковуваних операцях, а частково - н, до сум податку, як платник ма право вднести до податкового кредиту, включаться та частка сплаченого (нарахованого) податку пд час х придбання або виготовлення, яка вдповда частц використання таких товарв/послуг в оподатковуваних операцях. * о пересчете по факту (сторнировке): "199.4. Платник податку за пдсумками календарного року здйсню перерахунок частки використання товарв/послуг в оподатковуваних операцях виходячи з фактичних обсягв проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцй. У раз зняття з облку платника податку, у тому числ за ршенням суду, перерахунок частки здйснються виходячи з фактичних обсягв оподатковуваних та неоподатковуваних операцй, проведених з початку поточного року до дати зняття з облку. Перерахунок частки використання необоротних активв в оподатковуваних операцях здйснються за результатами 12, 24 36 мсяцв х використання. "
Поблагодарили: раз.
Благодарил (а): раз.
Сообщений: 367Зарегистрирован: 19 мар 2011, 20:22
- Ставьте перед собой большие цели - по ним тяжелее промазать!
Если бы П.199 давал само право на налоговый кредит, то входящая налоговая накладная отражалась бы сразу одной строкой, уже распределенная. А в данном случае распределение происходит в конце налогового периода, когда известно, что нужно распределять, то есть при получении отражаешь полностью, а в конце месяца - по использованию - сторнируешь из НДС тот кусочек, на который не имеешь права и показываешь его в безНДС.
• • , , , 4, , , ...
• Сообщений: 364
. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.
Будь в курсе -> живи на БУХФОРУМЕ
Бухгалтерский форум для профессионалов
БУХФОРУМ: Распределение налогового кредита по НДС (Д7)
Комментариев нет:
Отправить комментарий